Prezentare
În calitate de firmă de audit care efectuează audit statutar al conturilor anuale ale entităţilor de interes public, S.C. AMIROAUDIT S.R.L., publică acest raport anual privind transparenţa, în conformitate cu prevederile art. 46 din Ordonanţa de Urgenţă a Guvernului nr. 90/2008 (24 iunie 2008).
Acest raport privind transparenţă prezintă modul de organizare al societăţii noastre, sistemele de control al calităţii şi modul în care aplicăm dispoziţiile Ordonanţei privind auditul statutar ce derivă din Directiva a 8-a a Uniunii Europene privind auditul statutar. Informaţiile furnizate în acest raport se referă la data de 31 decembrie 2009.
Statutul juridic şi structura asociaţilor
SC AMIROAUDIT SRL funcţionează ca o societate cu răspundere limitată şi are ca asociaţi pe Andrei Erzsébet si Andrei Mihai Marius.
Obiect de activitate
SC AMIROAUDIT S.R.L. oferă servicii clienţilor în domeniul auditului financiar şi este supusă legislaţiei şi reglementărilor profesionale din România. Este membră a Camerei Auditorilor Financiari din România (CAFR).
Conducerea firmei de audit
Societatea este condusă de un administrator. Administratorul societăţii este Andrei Erzsébet. Administratorul reprezintă şi administrează societatea în conformitate cu prevederile Legii nr. 31/1990, privind societăţile comerciale.
Sistemul intern de control al calitatii activitatii
Societatea aplică sistemul intern de control al calităţii stabilit şi prezentat în Manualul Procedurilor. Acest sistem include politicile şi procedurile care abordează responsabilităţile de conducere pentru sistemul de control al calităţii din cadrul firmei de audit. Cerintele etice, acceptarea clienţilor şi a misiunilor şi continuarea acestora, resursele umane, performanţa în cadrul misiunilor şi monitorizarea.
Sistemul intern de control al calităţii se referă la analiza de asigurare a calităţii misiunii. Toate rapoartele legate de servicii de asigurare – inclusiv rapoarte de audit statutar asupra conturilor anuale consolidate ale entităţilor de interes public – sunt supuse unei analize de asigurare a calităţii misiunii înainte de emiterea raportului. Aceasta analiză este efectuată de către un partener de audit al societăţii, sau al unei firme membre CAFR, cu experienţă şi calificări profesionale suficiente şi corespunzătoare.
O analiză de asigurare a calităţii misiunii cuprinde o revizuire a raportului de audit şi a situaţiilor financiare sau a altor informaţii financiare care fac obiectul raportului, a planului de audit, a rezumatului procedurilor de audit, a documentelor de lucru selectate şi a altor documente, după cum este cazul. Această revizuire include şi o discuţie cu partenerul care conduce misiunea de audit, cu privire la aspectele semnificative identificate în timpul misiunii de audit sau de revizuire. În cazul în care riscul misiunii este evaluat ca fiind mai mare sau mult mai mare decât normal, este necesară o revizuire mult mai aprofundată de un partener de audit, inclusiv revizuirea documentelor de lucru corespunzătoare care se concentrează asupra riscurilor identificate.
Raportul de audit poate fi emis numai dacă cel care a efectuat analiza este mulţumit de raţionamentul şi concluziile exprimate de echipa de auditori, de respectarea Standardelor Naţionale de Audit, Standardele Internaţionale de Audit şi alte reguli şi regulemente relevante.
AMIROAUDIT S.R.L. furnizează clienţilor săi servicii independente, de calitate, castigându-şi reputatia pentru independenţa, integritatea, conduita etică şi obiectivitatea sa. AMIRO AUDIT S.R.L. promovează politicile de control al calităţii, inclusiv independenţa, care cuprind standardele emise de Federaţia Internationala a Contabililor (IFAC) care au fost, de asemenea, adoptate de către Camera Auditorilor Financiari din România (CAFR).
Conducerea societăţii se declară mulţumită că sistemul intern de asigurare a calităţii descris mai sus functionează eficient în ceea ce priveşte obţinerea unei asigurări rezonabile că societatea şi personalul acesteia respectă standardele profesionale aplicabile şi că rapoartele de audit emise sunt corespunzătoare în circumstanţele date.
Independenţa, integritatea şi obiectivitatea reprezintă stâlpi de susţinere ai politicilor stabilite de AMIROAUDIT S.R.L. În consecinţă evităm cu diligenţă orice aparenţă legată de un conflict de interese.
AMIROAUDIT S.R.L. aplică politici şi proceduri de protejare a datelor clienţilor şi foştilor clienţi în conformitate cu standardele legale, de reglementare şi profesionale şi în măsura cerută de lege. AMIROAUDIT S.R.L. a implementat politici şi proceduri cu privire la documentaţia necesară care stă la baza rapoartelor emise în cadrul unui angajament. Politicile firmei de păstrare a materialelor de lucru în conformitate cu cerinţele IFAC şi CAFR.
Politicile societatii privind pregatirea personalului,
remunerarea acestuia si independenta
AMIROAUDIT S.R.L. participă la un proces de pregătire continuă cu tot personalul profesional de audit. Programul de pregătire continuă cuprinde participarea la cursuri organizate de Camera Auditorilor Financiari din România.
Toţi auditorii statutari înregistraţi respectă cerinţele obligatorii suplimentare de continuare a pregătirii stabilite de Camera Auditorilor Financiari din România.
Remunerarea fiecărui partener al firmei de audit cuprinde două elemente – compensarea funcţiei şi compensarea performanţei – ambele fiind legate de contribuţiile aduse în funcţiile respective. Compensarea funcţiei depinde de aria şi impactul responsabilităţilor partenerilor respectivi. Compensarea performanţei are legatură cu realizarea obiectivelor stabilite pentru fiecare an. Remunerarea se stabileşte în funcţie de obiectivele prevăzute pentru fiecare misiune. Acestea includ:
• calitatea muncii
• excelenţa în furnizarea serviciilor pentru clienţi
• creşterea veniturilor şi a profitabilităţii
• calitatile de lider
• respectarea şi promovarea valorilor firmei
Informaţii financiare legate de societate
În anul 2009
societatea a obţinut o cifra de afaceri de 119.060 lei din
activităţi de audit, servicii financiare conexe, având plătite
la scadentă toate obligaţiile fiscale către bugetul consolidat
al statului, bugetul local cât şi toate taxele, cotizaţiile către
organismele profesionale.
Clienţii SC AMIROAUDIT SRL de interes public in anul 2009 :
SC TEGA SA
SC GOSPODARIA COMUNALA SA
SC UNICAL PRODIMPEX SRL
Andrei Erzsébet
Senior Partner